1、企业缴纳社保费用时做如下分录,
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分),
其他应收(付)款—社会保险费(个人部分),
贷:银行存款/现金。
2、计提社保时分录为,
借:管理费用—社会保险费(单位部分),
贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)。
3、发放工资时,
借:应付职工薪酬—工资(应发数),
贷:其他应收(付)款—社会保险费(个人部分),
银行存款/现金 (实发数)。
应交税费—应交个人所得税,
4、实际缴纳个人所得税时,
借:应交税费—应交个人所得税,
贷:银行存款。